Beskatning og flexleasing - sådan beregner du dit beskatningsgrundlag
Hvis din virksomhed eller arbejdsplads flexleaser en bil til dig, og bilen må anvendes privat, skal du betale skat af leaset firmabil.
Ved leasing af firmabil, som må anvendes privat, betaler du altså en firmabilsbeskatning, som trækkes sammen med din løn. Din arbejdsgiver betaler derimod for selve bilen i form af førstegangsydelse, månedlige ydelser mv.
SKAT har fastsat en række regler for fri bil, som kort kan opsummeres til:
- Hvis du har fri bil gennem din arbejdsplads, skal du betale skat af en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg
- Du kan køre så meget du vil i bilen. Kilometertallet har ingen betydning for din beskatning af den leasede firmabil. Du kan dog ikke både have fri bil og få kørselsfradrag.
- I forbindelse med din lønudbetaling skal din arbejdsgiver sørge for, at du løbende betaler skat af den fri bil. Beskatningen fremgår af din lønseddel.
Hvordan beregner man beskatning af firmabil?
Beskatningen af en leaset firmabil bliver beregnet ud fra bilens markedsværdi + et miljøtillæg.
Markedsværdien bliver fastlagt på to forskellige måder afhængigt af bilens alder fra første indregistreringsdato. Uanset bilens alder gælder dog en minimumssats på 160.000 kr.
Værdien af biler, som på leasingtidspunktet er ældre end 3 år
Til flexleasing vælger de fleste en bil, der har rundet 36 md. for at komme ind på den lave sats af registreringsafgiften.
Har din firmabil rundet de 36 md. på leasingtidspunktet, vil markedsprisen blive anvendt som grundlag for beregning af dit beskatningsgrundlag. Kigger du på firmabil til leasing gælder det altså om at finde sammenlignelige biler på det aktuelle bilmarked for at finde prisniveauet for den bil, du kigger på.
At sammenligne priser på eksempelvis Bilbasen giver dog kun en forsigtig indikation af markedsværdien på den pågældende bil.
Værdien af biler, som på leasingtidspunktet er op til 3 år gamle
Biler, der er op til 3 år gamle på leasingtidspunktet, betragtes som værende nye, og markedsværdien sættes til nyvognsprisen. Det gælder fra tidspunktet for indregistrering første gang og de efterfølgende 36 måneder.
Når bilen er blevet ældre end 36 måneder fra første indregistrering, nedsættes værdien til 75 % af nyvognsprisen. Er din firmabil indregistreret første gang i december 2014, vil markedsværdien altså blive nedsat til 75% af nyvognsprisen med virkning fra december 2017. Det betyder, at beskatningen af din firmabil efter 3 år ligeledes bliver nedsat.
Flexleasing og beskatning
Når du kender bilens markedsværdi, er det let at beregne din beskatning. Beskatningen regnes i 2020 ud således:
25 % af bilens værdi op til 300.000 kr.* +
20 % af bilens værdi over 300.000 kr. +
miljøtillæg**
*dog min. 160.000 kr.
**miljøtillægget beregnes som 150% af den årlige, grønne ejerafgift (uden evt. udligning på dieselbiler).
Se de aktuelle satser for grøn ejerafgift hos FDM.
OBS: Ovenstående regnestykke er baseret på 2020-satser. Som led i den nye aftale Grøn omstilling af vejtransporten reguleres beskatningssatserne samt miljøtillægget årligt i perioden 2021-2025, se boksene nedenfor. Du kan læse mere om, hvad den nye aftale får af betydning for dig, der flexleaser på siden registreringsafgift 2021 og flexleasing. Den korte version er dog, at ændringerne ikke får den store betydning på de fleste biler til flexleasing. Dog vægtes bilernes CO2-udledning højere i både selve beregningen af registreringsafgift og i beskatningen ved firmabil, og du kan derfor overveje at vælge en bil, der udleder mindre CO2 næste gang.
| Miljøtillæg | |
|---|---|
|
2020 |
150 % af ejerafgiften |
|
2021 |
250 % af ejerafgiften |
|
2022 |
350 % af ejerafgiften |
|
2023 |
450 % af ejerafgiften |
|
2024 |
600 % af ejerafgiften |
|
2025 |
700 % af ejerafgiften |
| Værdi under 300.000 kr. | Værdi over 300.000 kr. | |
|---|---|---|
|
2020 |
25,0 % |
20,0 % |
|
2021 |
24,5 % |
20,5 % |
|
2022 |
24,0 % |
21,0 % |
|
2023 |
23,5 % |
21,5 % |
|
2024 |
23,0 % |
22,0 % |
|
2025 |
22,5 % |
22,5 % |
Har du spørgsmål til beregning af beskatning af fri bil, så kontakt os endelig.
Casper Lundmose
Leasingrådgiver
Kim Sørensen
Leasingrådgiver
Michael Johansen
Salgsdirektør
Beregning af beskatningsgrundlag 1 (2021-satser)
Bilens beskatningsværdi = 200.000 kr.
24,5 % af bilens værdi op til 300.000 kr.
49.000 kr.
20,5 % af bilens værdi over 300.000 kr.
0 kr.
Miljøtillæg (250% af årlig grøn afgift)
9.350 kr.
Medarbejders beskatning
58.350 kr. /år
Du skal altså beskattes af 58.350 kr. pr. år. Hvor meget bilen præcis koster dig i kroner og øre, afhænger af din skatteprocent og -fradrag.
Beregning af beskatningsgrundlag 2 (2021-satser)
Bilens beskatningsværdi = 400.000 kr.
24,5% af bilens værdi op til 300.000 kr.
73.500 kr.
20,5% af bilens værdi over 300.000 kr.
20.500 kr.
Miljøtillæg (250% af årlig grøn afgift)
13.950 kr.
Medarbejders beskatning
107.950 kr. /år
Seneste nyt fra bloggen...
5 fede modeller der runder 36 måneder (og dermed er perfekte til flexleasing)
5 fede modeller der runder 3 år (og dermed er perfekte til flexleasing) Vi har fundet 5 fede modeller, der blev introduceret i første halvår
Årsberetning 2020 for Flexto A/S. Forord: mere relevant end nogensinde at læse sit leasingselskabs regnskabstal
Som leasingselskab har det aldrig været mere relevant at udgive en årsrapport. Og for dig som kunde har det aldrig være vigtigere at studere dit
Sådan tjekker du let et selskabs regnskaber og kapitalforhold
Det er en god ide at bruge 10 minutter på at studere dit (evt. kommende) leasingselskabs regnskaber og kapitalforhold. Men mange ved ikke, hvordan man
